ketoantruong.com :: Xem chủ đề - Hạch toán thuế TNDN trên sổ sách kế toán
 Trợ giúpTrợ giúp   Tìm kiếmTìm kiếm   Nhóm làm việcNhóm làm việc   Thông tin cá nhânThông tin cá nhân   Tin nhắn riêngTin nhắn riêng   Đăng nhậpĐăng nhập 

Hạch toán thuế TNDN trên sổ sách kế toán
Chuyển đến trang 1, 2  Trang kế
 
gửi bài mới   Trả lời chủ đề này    ketoantruong.com -> Thuế thu nhập doanh nghiệp
Xem chủ đề trước :: Xem chủ đề kế  
Tác giả Thông điệp
chuotchanh
Thành viên mới
Thành viên mới


Ngày tham gia: 05/07/2007
Bài gửi: 11

Bài gửigửi: 08.05.2008    Tiêu đề: Hạch toán thuế TNDN trên sổ sách kế toán Trả lời với trích dẫn nội dung bài viết này

Với sự ra đời của Chuẩn mực kế toán số 17 - Thuế thu nhập doanh nghiệp. Thuế thu nhập doanh nghiệp được tính vào chi phí khi xác định lợi nhuận kế toán sau thuế.
Tuy nhiên, trên thực tế để hiểu và hạch toán trên sổ sách kế toán thì vấn đề này có nhiều người vẫn còn đang vướng mắc. Vì vậy, nay chuotchanh tôi mạnh dạn post bài lên đây để anh em cùng trao đổi. Những ai đã thông rồi thì xin chỉ giáo để những anh em chưa biết học tập.
(Ở đây để cho dể dàng ta giả sử rằng không xảy ra trường hợp có thuế thu nhập hoãn lại; hồi tố kế toán).
- Trong năm, hiện nay là hàng quí ta xác định thuế TNDN tạm nộp theo quí và hạch toán:
Nợ Tk 821/Có Tk 3334 : số thuế tạm phải nộp
Khi chi tiền nộp số thuế này, ta lại hạch toán: Nợ Tk 3334/Có Tk 1111; 1121
Cuối niên độ kế toán ta làm Tờ khai quyết toán thuế TNDN, trên cơ sở thu nhập chịu thuế (tính được từ các khoản doanh thu, thu nhập khác trừ đi các khoản chi phí hợp lý theo Luật thuế TNDN) ta tính ra số thuế TNDN phải nộp thực tế của niên độ kế toán này.
- Trên cơ sở số thuế TNDN phải nộp này, ta đem so sánh với số thuế TNDN đã tạm nộp trong năm (đã ghi Nợ TK 821). Nếu số thuế thực tế phải nộp này lớn hơn số thuế TNDN đã tạm nộp trong năm thì ta phải làm bút toán bổ sung như sau:
Nợ Tk 821/ Có Tk 3334: Số chênh lệch phải nộp thêm
Nếu số thuế thực tế phải nộp này nhỏ hơn số thuế TNDN đã tạm nộp trong năm thì ta lại hạch toán ngược lại:
Nợ TK 3334/Có Tk 821: Số chênh lệch giảm
Như vậy, khi kết chuyển cuối kỳ để xác định kết quả kinh doanh, lập Báo cáo tài chính (theo QĐ15):
+ Bên có TK 911 sẽ bao gồm: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ (511); Doanh thu hoạt động tài chính (515); thu nhập khác (711)
+ Bên nợ tài khoản 911 bao gồm: Giá vốn hàng bán (632); chi phí tài chính (635); chi phí bán hàng (641); chi phí quản lý doanh nghiệp (642); chi phí khách (811); chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp (8211).
- Ta thấy ở đây, chi phí thuế TNDN trên Báo cáo kết quản kinh doanh bằng (=) với số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trên Tờ khai quyết toán thuế TNDN.
Qua thao tác hạch toán trên ta thấy công việc làm quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp diễn ra trước công việc làm báo cáo tài chính.

Theo các thành viên thì hạch toán như thế có đúng không? rất mong ý kiến đóng góp đông đảo của các Kế toán trưởng./.
Chuyển lên trên
Xem thông tin cá nhân của thành viên gửi tin nhắn
thanhlong2512
Thành viên mới
Thành viên mới


Ngày tham gia: 13/06/2008
Bài gửi: 49

Bài gửigửi: 13.06.2008    Tiêu đề: Thuế TNDN Trả lời với trích dẫn nội dung bài viết này

Chào bạn chuotchanh và các bạn!
Mình đã đọc qua cách hoạch toán thuế TNDN tạm tính của ban.Mình thấy ở trong quyển sơ đồ hướng dẫn kế toán DN của Bộ TC họ lại hạch toán thuế TNDN tạm tính như sau:
- Khi xác định thuế TNDN tạm tính quý ,HT:
Nợ 421
Có 3334
- Khi nộp thuế TNDN tạm tính quý,HT:
Nợ 3334
Có 1111,112
-Cuối quý,nếu số thuế TNDN thực nộp < số tạm tính đã nộp,HT:
Nợ 3334 : số chênh lệch giảm
Có 421
Ngược lại,nếu số thuế TNDN thực nộp > số tạm tính đã nộp,HT
Nợ 421 : số chênh lệch phải nộp thêm
Có 3334
Mình đang phân vân về cách hạch toán của bạn và cách hạch toán này,mọi người chỉ bảo giúp mình với?
Chuyển lên trên
Xem thông tin cá nhân của thành viên gửi tin nhắn
trieukhang
Quản trị
Quản trị


Ngày tham gia: 27/04/2008
Bài gửi: 2109

Bài gửigửi: 13.06.2008    Tiêu đề: VAS 17 Trả lời với trích dẫn nội dung bài viết này

Coi sách viết ra thì thế nào cũng đúng.
Bạn nên nghiên cứu chênh lệch về doanh thu, chi phí giữa Chính sách thuế và chế độ kế toán => Chênh lệch tạm thời và chênh lệch vĩnh viễn => Sự hình thành của VAS17.
Hì hì hì.
Chuyển lên trên
Xem thông tin cá nhân của thành viên gửi tin nhắn
thanhlong2512
Thành viên mới
Thành viên mới


Ngày tham gia: 13/06/2008
Bài gửi: 49

Bài gửigửi: 13.06.2008    Tiêu đề: Thuế TNDN Trả lời với trích dẫn nội dung bài viết này

Cảm ơn bạn Triệu Khang nhiều,theo qđ mới thì phải HT như của bạn chuot chanh,còn kiểu HT như mình xem trong sách giờ ko còn hiệu lực nũa.
Chuyển lên trên
Xem thông tin cá nhân của thành viên gửi tin nhắn
Tamthanh
Thành viên mới
Thành viên mới


Ngày tham gia: 18/07/2008
Bài gửi: 3

Bài gửigửi: 18.07.2008    Tiêu đề: Thue TNDN Trả lời với trích dẫn nội dung bài viết này

Chao ca nha,
Minh danh dau nhung khong duoc, ca nha thong cam nha.
Hom qua minh len thue va duoc hoi tai sao khong nhap thue tam nop hang quy vao tai khoan 821.Luc truoc minh co nghe noi neu ap dung QD15 thi moi thay doi, con ap dung QD 48 thi van hoach toan nhu cu.
Gio minh moi ve xem lai cach hoach toan cua tai khoan 821, minh thay cach hoach toan nay hoi ruom ra,kho nhin thay duoc so thue tam nop, neu nhu hang thang minh len bang can doi thi tai khoan 821 da duoc ket chuyen het roi dau con treo va truc tiep lam giam tai khoan 421.
Con tai khoan 3334 trong ky chang khac gi la nhung but toan trung gian ca, nhung den cuoi nam no moi tao cho minh cam giac kho chiu khi dieu chinh so tang giam,vi cuoi cung so thue nop thua van the hien tren tai khoan 3334 nay.Tai khoan 821 bat buoc minh phai trich truoc roi moi lam mot but toan nop sau.Con neu nhu ta truc tiep nop va hoach toan vao tai khoan 821 va 111or 112 thi luc do trong ky se khong xuat hien tai khoan 3334, cuoi thang ta lai ket chuyen 821.Den luc nay khi len bang can doi hoan toan minh khong biet duoc so tien thue TNDN tam nop trong quy la bao nhieu.
Minh van thay cach hoach toan cu van hay hon dung khong?vi tien thue hang quy ho dau co cho minh no dau, cu den ky lam may bac thue reo goi roi ma.
Minh suy nghi hoai ma khong nghi ra chinh sach thay doi do co huu ich gi cho nguoi lam ke toan hay lai dem them phien phuc de cho nguoi lam ke toan day nua, vi ban chat cua no van khong thay doi ma.Co ban nao hieu ro tra loi cho minh voi.
[/url][/list]
Chuyển lên trên
Xem thông tin cá nhân của thành viên gửi tin nhắn
banmaixanh
Thành viên mới
Thành viên mới


Ngày tham gia: 11/06/2008
Bài gửi: 93
Đến từ: Hà Ná»™i

Bài gửigửi: 18.07.2008    Tiêu đề: Trả lời với trích dẫn nội dung bài viết này

Nếu áp dụng QĐ 48 thì cũng thay đổi đấy bạn à , ko chỉ có QĐ 15 thôi đâu
Mà hiện nay Sd Tk 821 để pa CF thuế TN còn TK 421 chỉ pa lợi nhuận thôi
Mình lấy số liệu ví dụ cho dễ theo dõi
DT cả năm:120tr
CF hợp lý cả năm là 100tr
Mình giả sử DT &CF là phát sinh đều cho các quý->LN mỗi quý là
(120-100)/4=5tr

Theo mình biết , thì sẽ Hạch toán như sau:
1) Khi tính thuế TN tạm nộp hàng quý
Nợ TK 821:5*28/100
Có TK 3334
2)Khi nộp
Nợ TK 3335*28/100
Có TK 111
3)Cuối năm XĐ số thuế TN DN thực tế PN
120-100=20tr
Số thuế TNDN pn là 20*28/100=5.6tr
Nếu có chênh lệch giữa tờ tạm nộp với thực tế thì các bạn ghi bút toán điềuchỉnh

4)Kết chuyển Thuế TN PN
Nợ Tk 911: 5.6tr
Có TK 821
5)K/c Lãi
Nợ Tk 911:20-5.6=14.4
Có TK 421

Như vậy bạn sẽ thấy rõ trên TK 911

nợ 911:100+5.6+14.4=120tr
có Tk911: 120tr
Chuyển lên trên
Xem thông tin cá nhân của thành viên gửi tin nhắn
Tamthanh
Thành viên mới
Thành viên mới


Ngày tham gia: 18/07/2008
Bài gửi: 3

Bài gửigửi: 18.07.2008    Tiêu đề: Trả lời với trích dẫn nội dung bài viết này

Cam on ban,
minh van biet dieu do neu nhu ban uoc tinh theo cach lam tren.vi ban la nguoi lam nen ban nhin thay duoc dieu do, nhung nguoi khac nhin vao se khong nhin thay duoc.vi TK 911 dau co tren bang can doi dau.neu nhu cuoi nam minh nop thua thi so do van treo tren tai khoan 3334.
O day minh chi noi den su nhung nhan qua lai giua cac tai khoan, di mot vong roi cuoi cung cung ra ket qua nhu vay.Chang thay lo huu ich gi.Chang qua luat dua ra thi minh lam thoi, chu minh thay chang hay chut nao
Chuyển lên trên
Xem thông tin cá nhân của thành viên gửi tin nhắn
phongvt82
Thành viên mới
Thành viên mới


Ngày tham gia: 10/07/2008
Bài gửi: 43

Bài gửigửi: 19.07.2008    Tiêu đề: Thue TNDN Trả lời với trích dẫn nội dung bài viết này

Xin chào!!!
Mình nghĩ cách lên báo cáo cũng giống như trước đây thôi sao lại không thấy? Bộ BCTC có bảng cân đối kế toán, Bảng cân đối Tài khoản.... bạn nhìn vào TK 3334 là thấy thôi. Với cách làm trước đây nộp thừa cũng vẫn treo trên TK 3334 mà nếu không treo ở đó thì treo ở đâu?

2 cách làm này chỉ khác nhau ở chổ: trích nộp thuế TNDN thay vì hạch toán TK 421 thì hạch toán TK 8211 và trước đây Tài khoản 421 phản ánh lợi nhuận trước thuế còn cách làm mới TK 421 phản ánh lợi nhuận sau thuế thôi hà!!!
Mình nói vậy đúng không cả nhà?!?
Chuyển lên trên
Xem thông tin cá nhân của thành viên gửi tin nhắn
trieukhang
Quản trị
Quản trị


Ngày tham gia: 27/04/2008
Bài gửi: 2109

Bài gửigửi: 20.07.2008    Tiêu đề: Re: Thue TNDN Trả lời với trích dẫn nội dung bài viết này

phongvt82 đã viết:
Xin chào!!!
Mình nghĩ cách lên báo cáo cũng giống như trước đây thôi sao lại không thấy? Bộ BCTC có bảng cân đối kế toán, Bảng cân đối Tài khoản.... bạn nhìn vào TK 3334 là thấy thôi. Với cách làm trước đây nộp thừa cũng vẫn treo trên TK 3334 mà nếu không treo ở đó thì treo ở đâu?

2 cách làm này chỉ khác nhau ở chổ: trích nộp thuế TNDN thay vì hạch toán TK 421 thì hạch toán TK 8211 và trước đây Tài khoản 421 phản ánh lợi nhuận trước thuế còn cách làm mới TK 421 phản ánh lợi nhuận sau thuế thôi hà!!!
Mình nói vậy đúng không cả nhà?!?

Đúng rùi.
Và còn nữa, BCTC không còn Biểu tình hình thực hiện nghĩa vụ NSNN nữa. Tại sao bỏ Tình hình nộp NSNN?
Hi
Chuyển lên trên
Xem thông tin cá nhân của thành viên gửi tin nhắn
nhunghong
Thành viên mới
Thành viên mới


Ngày tham gia: 14/06/2008
Bài gửi: 99
Đến từ: Quan 10

Bài gửigửi: 25.07.2008    Tiêu đề: Trả lời với trích dẫn nội dung bài viết này

Mọi người thông cảm , đa phần các bác thuế thì o làm kế toán, các bác kế toán thì không làm thuế nên mới thế đấy, chứ đường nào mà chả lề La Mã hic hic...
Chuyển lên trên
Xem thông tin cá nhân của thành viên gửi tin nhắn
Tamthanh
Thành viên mới
Thành viên mới


Ngày tham gia: 18/07/2008
Bài gửi: 3

Bài gửigửi: 25.07.2008    Tiêu đề: Trả lời với trích dẫn nội dung bài viết này

Mệt mỏi với mấy bác thuế lắm, hể cứ thấy doanh thu không có hoặc ít.Thuế GTGT nộp ít hoặc không nộp là cứ réo lên réo xuống.Kiểm tra rồi lại kiểm tra.Giải thích mãi cũng chắng hiểu ra,giải thích hoài cũng gọi kiểm tra.Riết mình không bị điên cũng thành kẻ điên.Mệt mỏi, buồn chán muốn bỏ nghề quá!!!!!
Chuyển lên trên
Xem thông tin cá nhân của thành viên gửi tin nhắn
trieukhang
Quản trị
Quản trị


Ngày tham gia: 27/04/2008
Bài gửi: 2109

Bài gửigửi: 26.07.2008    Tiêu đề: Thuế TNDN và cán bộ thuế Trả lời với trích dẫn nội dung bài viết này

Tamthanh đã viết:
Mệt mỏi với mấy bác thuế lắm, hể cứ thấy doanh thu không có hoặc ít.Thuế GTGT nộp ít hoặc không nộp là cứ réo lên réo xuống.Kiểm tra rồi lại kiểm tra.Giải thích mãi cũng chắng hiểu ra,giải thích hoài cũng gọi kiểm tra.Riết mình không bị điên cũng thành kẻ điên.Mệt mỏi, buồn chán muốn bỏ nghề quá!!!!!

Sao bi quan, ai oán thế.
Bác thuế nào làm cho em mệt mỏi thì em làm cho mệt mỏi lại là xong ngay.
cứ réo lên réo xuống thì đừng có đến. Làm việc phải có Thư mời, Thông báo, văn bản ..chứ. Còn không có thì không cần đến làm việc.
"Mọi người thông cảm , đa phần các bác thuế thì o làm kế toán, các bác kế toán thì không làm thuế nên mới thế đấy, chứ đường nào mà chả lề La Mã hic hic..." Vậy thì các bác thuế không biết kế toán rồi, phải cho đi học vỡ lòng về kế toán thôi
HIHIHI
Chuyển lên trên
Xem thông tin cá nhân của thành viên gửi tin nhắn
linhnhat166
Thành viên mới
Thành viên mới


Ngày tham gia: 22/06/2009
Bài gửi: 2

Bài gửigửi: 17.09.2009    Tiêu đề: Hạch toán thuế TNDN trên sổ sách kế toán Trả lời với trích dẫn nội dung bài viết này

Xin diễn đàn giải đáp dùm:
Hàng tháng cty tôi đều lên sổ sách kế toán, cuối mỗi tháng tôi đều tỉnh ra lợi nhuận ( nếu lãi N911/có 421, nếu lỗ Nợ 421/có 911). Tài khoản 421 cuối mỗi tháng chưa trừ đi chi phí thuế TNDN. Cuối mỗi quý, tôi định khoản thêm Nợ 821/3334 nếu lãi, còn lỗ thì ko hạch toán thêm. Như vậy số dư của tài khoản 421 sẽ bị sai lệch vì thực chất 421 chỉ chiếm 75% trên lợi nhuận. Vậy tôi phải làm thêm một bút toán gì để cho tài khoản 421 đúng với giá trị 75% trên lợi nhuận trước thuế.

Xin giải đáp dùm và gửi qua mail : linhnhat166@yahoo.com
Chân thành cảm ơn
Chuyển lên trên
Xem thông tin cá nhân của thành viên gửi tin nhắn
vitcondethuong
Thành viên mới
Thành viên mới


Ngày tham gia: 11/09/2009
Bài gửi: 161
Đến từ: Biệt thự họ Kế

Bài gửigửi: 17.09.2009    Tiêu đề: Hạch toán thuế TNDN trên sổ sách kế toán Trả lời với trích dẫn nội dung bài viết này

linhnhat166 đã viết:
Xin diễn đàn giải đáp dùm:
Hàng tháng cty tôi đều lên sổ sách kế toán, cuối mỗi tháng tôi đều tỉnh ra lợi nhuận ( nếu lãi N911/có 421, nếu lỗ Nợ 421/có 911). Tài khoản 421 cuối mỗi tháng chưa trừ đi chi phí thuế TNDN. Cuối mỗi quý, tôi định khoản thêm Nợ 821/3334 nếu lãi, còn lỗ thì ko hạch toán thêm. Như vậy số dư của tài khoản 421 sẽ bị sai lệch vì thực chất 421 chỉ chiếm 75% trên lợi nhuận. Vậy tôi phải làm thêm một bút toán gì để cho tài khoản 421 đúng với giá trị 75% trên lợi nhuận trước thuế.

Xin giải đáp dùm và gửi qua mail : linhnhat166@yahoo.com
Chân thành cảm ơn


Bạn tính được lãi lỗ hàng tháng vậy sao bạn ko tính luôn chi phí thuế TNDN. Hàng quý chì cần cộng lại số thuế TNDN bạn tính rồi nộp thuế.
421 lúc này của bạn sẽ là lợi nhuận trước thuế nhưng 421 là lợi nhuận sau thuế. hạch toán như bạn thì bút toán cần khi xác định số thuế:
Nợ 421 25%
Có 821 25%
Nợ 3334
có 111
Như vậy thì bạn phải kết chuyển xác định KQKD 1 lần nữa. ?
Chuyển lên trên
Xem thông tin cá nhân của thành viên gửi tin nhắn gửi email Yahoo Messenger
hoahongtrang09
Thành viên mới
Thành viên mới


Ngày tham gia: 24/09/2009
Bài gửi: 3

Bài gửigửi: 24.09.2009    Tiêu đề: Hạch toán thuế TNDN trên sổ sách kế toán Trả lời với trích dẫn nội dung bài viết này

Chào các đồng nghiệp!
Tôi là thành viên mới của diễn đàn rất mong được sự chỉ giáo của các vị tiền bối.
Công ty tôi hạch toán kết quả kinh doanh theo tháng, tính thuế tndn tạm nộp hàng quý theo tỷ suất lợi nhuận năm trước. Tôi đang rất khó hiểu về việc hạch toán chi phí thuế TNDN hàng tháng có ai biết chỉ dùm nhé!
Chuyển lên trên
Xem thông tin cá nhân của thành viên gửi tin nhắn
Trình bày bài viết theo thời gian:   
gửi bài mới   Trả lời chủ đề này    ketoantruong.com -> Thuế thu nhập doanh nghiệp Thời gian được tính theo giờ [GMT+7giờ]
Chuyển đến trang 1, 2  Trang kế
Trang 1 trong tổng số 2 trang

 
Chuyển đến 
Bạn không có quyền gửi bài viết
Bạn không có quyền trả lời bài viết
Bạn không có quyền sửa chữa bài viết của bạn
Bạn không có quyền xóa bài viết của bạn
Bạn không có quyền tham gia bầu chọn

© Copyright 1997-2009 Ketoantruong.com.vn. All right reserved. Design by thiet ke web VIHAN

Hàng trăm quà tặng cho bé
 
 
sua.vn